Alexis Rodríguez, expresidente del CONACI, sugiere reducir límite de facturación anónima de RD$250,000 a RD$40,000, retomar lotería fiscal y aplicar sanciones ejemplares visibles para transformar el comportamiento del consumidor.
SANTO DOMINGO, R.D. – El expresidente del Consejo Nacional de Consultores Impositivos (CONACI), Alexis Rodríguez, presentó hoy un paquete integral de nueve recomendaciones técnicas para endurecer el control tributario en República Dominicana, ante las recientes declaraciones del director de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), Pedro Urrutia Sangiovanni, quien alertó sobre prácticas irregulares en el uso de los Números de Comprobante Fiscal (NCF) para ocultar ventas y evadir impuestos.
Rodríguez, quien se desempeñó como director de Estudios Económicos de la DGII, enfatizó que la administración tributaria debe transformar el comportamiento del consumidor final como estrategia central para reducir la evasión fiscal. "La DGII debe transformar el comportamiento del consumidor y endurecer el control tributario", afirmó el consultor.
A continuación, el detalle de las nueve propuestas técnicas presentadas por el especialista:
1. Reducir el límite de facturación anónima
Rodríguez propone disminuir el umbral de facturación de consumidor final (Tipo 02) de RD$250,000 a RD$40,000. A partir de ese monto, sería obligatorio exigir el número de cédula de identidad, pasaporte o documento de identificación del comprador.
Objetivo: Reducir el espacio para la evasión en transacciones de alto valor que actualmente pueden realizarse de forma anónima.
2. Bloqueo de facturación fraccionada
Establecer alertas automáticas que prohíban la emisión consecutiva de múltiples facturas de consumidor final a un mismo cliente para burlar el límite legal de facturación anónima.
Objetivo: Evitar la fragmentación artificial de compras para sortear los controles.
3. Validación de medios de pago
Cruzar de forma automatizada las transacciones reportadas por los bancos y procesadores de pago (tarjetas de crédito/débito) con la cantidad de comprobantes Tipo 02 emitidos por cada comercio. Vincular el NCF con el medio de pago utilizado.
Objetivo: Detectar inconsistencias entre ventas declaradas y movimientos bancarios reales.
4. Auditoría de notas de crédito
Fiscalizar a los comercios que presentan un volumen inusualmente alto de NCF de consumidor final acompañados de notas de crédito aplicadas a esos mismos comprobantes, una práctica común para anular o "borrar" ventas previamente registradas.
Objetivo: Desincentivar el uso fraudulento de notas de crédito para ocultar ingresos.
5. Retomar la lotería fiscal con aplicación móvil
Desarrollar una aplicación móvil oficial donde los ciudadanos escaneen el código QR de sus comprobantes de consumo final y participen en sorteos periódicos de efectivo o bienes.
Objetivo: Incentivar a los consumidores a exigir su comprobante fiscal y reportar a los comercios que no lo emiten.
6. Campaña de concienciación: "Si pagas el ITBIS, exígelo"
Desplegar masivas campañas de educación ciudadana bajo el lema "Si pagas el ITBIS, exígelo", para concienciar a la población de que el comercio se queda con el impuesto si no emite el comprobante fiscal.
Objetivo: Empoderar al consumidor como agente de control fiscal.
7. Perfil tributario de alto riesgo para comercios en efectivo
Identificar a los comercios cuyos reportes indiquen que el 50% o más de sus ventas a consumidor final se realizan en efectivo, categorizándolos como de alto riesgo para auditorías prioritarias.
Objetivo: Focalizar los recursos de fiscalización donde hay mayor probabilidad de evasión.
8. Control de inventarios versus ventas
Cruzar las compras que el comercio realiza a sus proveedores (reportadas en el Formato 606) con las ventas reportadas al consumidor final (Formato 607) para detectar ingresos no declarados.
Objetivo: Identificar discrepancias entre mercancía adquirida y mercancía declarada como vendida.
9. Sanciones ejemplares, canal de denuncias y prohibición de reciclaje de NCF
Auditorías de punto fijo: Retomar la presencia de auditores de la DGII en establecimientos comerciales durante días de alta venta (fines de semana, feriados) para validar la entrega inmediata del comprobante.
Canal de denuncias: Incluir en la aplicación de la DGII una opción rápida para denunciar comercios que se nieguen a dar factura, cobren recargos por pago con tarjeta o entreguen "comprobantes internos" sin validez fiscal.
Sanciones ejemplares visibles: Aplicar clausuras temporales y multas severas a comercios reincidentes, haciendo públicas las sanciones para generar un efecto disuasorio (percepción de riesgo tributario).
Prohibición del reciclaje de NCF de consumidor final: Evitar el uso de un mismo NCF para varias personas físicas en ventas en efectivo o suplantación de identidades. El NCF emitido solo será modificado mediante notas de crédito en los plazos y forma de ley.
Declaración institucional
"La evasión fiscal no es un problema menor; es una competencia desleal contra los comercios que cumplen y una privación de recursos para el Estado que podrían destinarse a salud, educación e infraestructura. Estas nueve medidas son prácticas, aplicables y no requieren una reforma legal profunda. La DGII tiene las herramientas tecnológicas para implementarlas hoy. Lo que falta es decisión política y voluntad de control", afirmó Rodríguez.
El consultor concluyó: "Si pagas el ITBIS, exígelo. El consumidor tiene el poder de transformar la cultura tributaria en este país".
Sobre Alexis Rodríguez
Alexis Rodríguez es expresidente del Consejo Nacional de Consultores Impositivos (CONACI) y exdirector de Estudios Económicos de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). Cuenta con una amplia trayectoria en asesoría tributaria, política fiscal y administración de impuestos en República Dominicana.
